荷兰增值税（BTW）：税率、申报和小企业免税

数字核到 2026 年 10 月 26 日 · 下次复核 2027 年 4 月 26 日 · 我是阿哲 · 哪里改过，看勘误记录

适用：在荷兰开个人公司的人：接项目的自由职业者、开餐馆超市美甲店的。

荷兰增值税（btw，正式名称 omzetbelasting）标准税率 21%，食品等少数商品和服务 9%，部分出口和跨境交易 0%。多数个人公司按季度申报，截止日是季度结束后下个月的最后一天，没有营业额也要报。年营业额不超过 €20,000 的，可以申请小企业免税（KOR）。

怎么办，按顺序

税务局 收到增值税号和申报期通知
KVK 登记后由税务局寄来。信里写你按月、季还是年申报。
荷兰企业服务网：在 KVK 登记 ↗
荷兰这边 算一笔账，决定要不要 KOR
年营业额明显低于 €20,000、客户多是个人、前期投入小的，KOR 省事；开店要装修买设备、客户多是企业的，不参加通常更划算。
荷兰企业服务网：小企业免税 KOR ↗
荷兰这边 按税率开发票
发票上写 btw-id、税率和税额。餐馆的饭菜和酒水分开列。给欧盟企业的服务写 btw verlegd 和对方税号。
荷兰企业服务网：给国外提供服务的增值税 ↗
会计帮你 每季度结束后下个月月底前申报
1 到 3 月的 4 月 30 日前，4 到 6 月的 7 月 31 日前，7 到 9 月的 10 月 31 日前，10 到 12 月的次年 1 月 31 日前。具体日期和付款编号看税务局来信和 Mijn Belastingdienst Zakelijk。
荷兰税务局：增值税申报要注意什么 ↗

容易出错的地方

参加了 KOR 再大笔买设备、装修，进项增值税一分也抵不回来；要投资的，先等 KOR 真正结束。
以为没营业额就不用报，结果收到估税单和罚款。
把增值税号（omzetbelastingnummer）印在发票上。对外用的是增值税识别号（btw-id），两个号码不一样。

规则细节和背景7 条，都有官方出处，点开看

三档税率：标准 21%，适用于没有免税、也不在 9% 或 0% 范围的所有商品和服务；9% 只适用于法定清单上的少数商品和服务；0% 主要用于运往国外的货物等。荷兰税务局：税率和免税 ↗
餐馆：食品（voedingsmiddelen）在 9% 清单上，堂食和外卖的饭菜一般按 9%。含酒精的饮料不在 9% 清单上，按 21%；套餐里含酒的要拆开算。荷兰税务局：适用 9% 的商品 ↗
申报期：可以按月、季、年，多数按季度，登记后税务局来信告诉你。按月或季度的，截止日是之后那个月的最后一天；按年的，次年 4 月 1 日前。以税务局收到的日期为准。荷兰税务局：增值税申报要注意什么 ↗
零申报：这一期没有收也没有付增值税，照样要报。晚报会被税务局估税补征（naheffingsaanslag）并罚款；只有遇到灾难性情况才能延期。荷兰税务局：增值税申报要注意什么 ↗
小企业免税（KOR）：全年营业额不超过 €20,000 的可以参加：不向客户收增值税，一般不用申报，但成本和设备的增值税不能抵扣。在 Mijn Belastingdienst Zakelijk 网上申请，最晚在生效的申报期开始前 4 周送到；营业额超过 €20,000 必须退出；随时可以主动退出。荷兰企业服务网：小企业免税 KOR ↗
KOR 退出后：2025 年起取消了参加至少 3 年的规定；退出后当年剩下的时间和下一年不能再参加。 ZZP Nederland：2025 年 KOR 新规（行业协会） ↗
给其他欧盟国家的企业提供服务：一般在客户所在国征税。发票上不加荷兰增值税，写明 btw verlegd（反向征收）和客户的增值税识别号，先用欧盟 VIES 工具核对号码。另外一般还要交欧盟内服务申报（opgaaf ICP）。荷兰企业服务网：给国外提供服务的增值税 ↗